เช็กเลย! การเสียภาษีรายได้จากต่างประเทศ เตรียมพร้อมอะไรบ้าง? เริ่มปี 2567 นี้!

วันที่ 6 ตุลาคม 2566 ที่ผ่านมา ราชกิจจานุเบกษาได้เผยแพร่คำสั่งของกรมสรรพากรเกี่ยวกับการเก็บภาษีรายได้ต่างประเทศ โดยมีรายละเอียดว่า ข้อบังคับนี้จะถูกบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป ทำเอานักลงทุนหลายคนเกิดความสงสัยว่า ควรจัดการรายได้จากต่างประเทศอย่างไร? ถึงจะไม่ต้องเสียภาษีหรือเสียภาษีให้น้อยที่สุด

วันนี้ทางทีมงาน Gotradehere จะพาทุกคนมาหาคำตอบว่า การเสียภาษีรายได้จากต่างประเทศ เตรียมพร้อมอะไรบ้าง? เริ่มปี 2567 นี้! เพื่อให้ทุกคนสามารถวางแผนและจัดการเสียภาษีให้ได้ประโยชน์สูงสุด! ไปหาคำตอบกันครับ

ภาษี คืออะไร?

ภาษี คือ ภาระที่ประชาชนจำเป็นต้องเสียให้แก่รัฐตามที่กฎหมายกำหนด โดยปกติจะเป็นภาษีเงินได้บุคคล ซึ่งจุดประสงค์ในเสียภาษีนี้ คือ เพื่อให้การสนับสนุนรัฐ รวมทั้งกิจการอื่น ๆ ของรัฐด้วย สำหรับลักษณะของการเสียภาษีอาจจะมาในรูปแบบของจำนวนเงินหรือไม่ใช่จำนวนเงินก็ได้

การเสียภาษีรายได้จากต่างประเทศ คืออะไร?

ภาษีรายได้จากต่างประเทศ คือ รายได้จากการทำงานในต่างประเทศ, การมีสินทรัพย์อยู่ต่างประเทศ หรือแม้แต่การนำเงินไปลงทุนในต่างประเทศ โดยผู้มีรายได้ดังกล่าวจำเป็นต้องเสียภาษีตามคำสั่งของกรมสรรพากร ป. 161/2566 มาตรา 41 วรรค 2 แห่งประมวลกฎหมายรัษฎากร ซึ่งจะเริ่มมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป

รายได้จากการต่างประเทศ เสียภาษีอย่างไร?

โดยปกติแล้ว กฎหมายภาษีของไทย (ประมวลรัษฎากร) ได้วางข้อกำหนดเกี่ยวกับการเก็บภาษีเงินได้ของบุคคลธรรมดาออกเป็น 2 หลักการ ได้แก่

1. หลักแหล่งเงินได้

บุคคลธรรมดาที่มีรายได้และอาศัยอยู่ในประเทศไทยต้องมีการเสียภาษีตามเงื่อนไขที่กรมสรรพากรกำหนดไว้

2. หลักถิ่นที่อยู่

บุคคลธรรมดาที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยถึง 180 วัน ในปฏิทินเดียวกัน (ปีภาษี) และมีรายได้จากต่างประเทศเข้ามาในไทย

เช็ก! 3 เกณฑ์พิจารณาการเสียภาษีรายได้จากต่างประเทศ

สำหรับ 3 เกณฑ์พิจารณาการเสียภาษีรายได้จากต่างประเทศ มีรายละเอียด ดังต่อไปนี้

• บุคคลทั่วไปที่มีรายได้จากต่างประเทศและอาศัยอยู่ในประเทศไทยครบ 180 วัน
• ผู้ที่นำรายได้จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทย 
• ผู้ที่มีรายได้จากการทำกำไรส่วนบุคคล ไม่ว่าจะเป็น การขายสินทรัพย์ในต่างประเทศ, ได้รับเงินปันผล, ได้รับดอกเบี้ยในต่างประเทศ และได้รับค่าลิขสิทธิ์จากต่างประเทศ เป็นต้น 

ใคร “ได้รับผลกระทบ” จากการเสียภาษีรายได้จากต่างประเทศ

ผู้ที่ได้รับผลกระทบส่วนใหญ่จะเป็นผู้ที่มีรายได้จากต่างประเทศที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยนานเกิน 180 วัน โดยได้รายได้จากช่องทางต่างประเทศ เช่น การซื้อขายหุ้นต่างประเทศผ่านตลาดหลักทรัพย์, การซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลต่าง ๆ การซื้อขายสินทรัพย์ผ่านผู้ให้บริการต่างประเทศ และการขายสินค้าออนไลน์ของต่างประเทศ เป็นต้น

ใคร “ไม่ได้รับผลกระทบ” จากการเสียภาษีรายได้จากต่างประเทศ

ผู้ที่ไม่ได้รับผลกระทบจากการเสียภาษีรายได้ สามารถแบ่งออกได้เป็น 3 ประเภท โดยมีรายละเอียด ดังต่อไปนี้

• ผู้ลงทุนผ่าน DR (Depositary Receipt) ที่มีการจดทะเบียนการซื้อขายที่ได้รับอนุญาตจากก.ล.ต. แล้วนำมาเสนอขายให้ผู้ลงทุนไทย
• ผู้ลงทุนผ่านกองทุนรวมต่างประเทศ โดยมีบริษัทจัดการกองทุนรวมที่จดทะเบียนในไทย
• ผู้มีรายได้จากต่างประเทศและอยู่ในประเทศไทยเกิน 30 วัน แต่มีการเสียภาษีภายในประเทศนั้น ๆ ไปแล้ว

รู้หรือไม่? ชาวต่างชาติที่มาใช้ชีวิตในประเทศไทย หากอยู่นานเกิน 180 วัน ก็ต้องเสียภาษีรายได้จากต่างประเทศเช่นกัน!

เทคนิค! วางแผนจัดการภาษีให้ได้รับสิทธิประโยชน์สูงสุด

สำหรับเทคนิคการวางแผนการจัดการภาษี เพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์สูงสุดนั้น สามารถทำได้ 3 ข้อปฏิบัติ ดังต่อไปนี้

1. ตรวจสอบรายได้จากต่างประเทศ เพื่อนำเงินเข้าไทย

ขั้นตอนแรก คือ ตรวจสอบรายได้จากต่างประเทศ เพื่อนำเงินเข้าไทย โดยจำเป็นต้องตรวจสอบ รายได้ว่า ได้นำกลับเข้าไทยมาแล้วหรือไม่? หากยังควรดำเนินการก่อนที่ประกาศฉบับใหม่จะบังคับใช้ ในปี 2567

นอกจากนี้ ผู้มีเงินได้จำเป็นต้องขอหลักฐานที่เกี่ยวข้อง รวมทั้งต้องยื่นเงินได้พึงประเมิน เพื่อแสดงให้กรมสรรพากรเห็นรายได้ที่ใกล้เคียงกับความจริงมากที่สุด

2. วางแผนจัดการภาษี

ขั้นตอนถัดไป คือ การวางแผนจัดการภาษี โดยลดหย่อนการเสียภาษีที่เกินความจำเป็น หรือที่รู้จักกันกับคำว่า “ลดหย่อนภาษี” เพื่อประหยัดค่าใช้จ่าย อีกทั้งยังเป็นการบริหารเงินในอีกรูปแบบหนึ่งอีกด้วย

สินค้าที่ใช้ลดหย่อนภาษีมักเป็นรายการสินค้าที่รัฐให้การสนับสนุน ไม่ว่าจะเป็นโครงการช้อปดีมีคืน, ค่าลดหย่อนสำหรับคู่สมรส และค่าลดหย่อนในการเลี้ยงดูบิดามารดา เป็นต้น

3. การหาทางเลือกใหม่ในการลงทุนที่เพิ่มมากขึ้น

สำหรับนักลงทุนที่ต้องการลดหย่อนภาษีจากการมีรายได้ในต่างประเทศ เพื่อลดภาระและลดขั้นตอนในการยื่นเสียภาษีสามารถเลือกลงทุนในกองทุนรวมดัชนี (ETF) หรือ ตราสารแสดงสิทธิในหลักทรัพย์ต่างประเทศ DR และ DRX ได้ เพราะการลงทุนลักษณะดังกล่าว ได้รับการยกเว้นภาษีจากการถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% ของเงินปันผลแล้วนั่นเอง

ETF คืออะไร ? สุดยอดการรวมข้อดีของหุ้นและกองทุนเข้าด้วยกัน

กองทุน RMF

กองทุน SPDR

เปรียบเทียบการเสียภาษีเงินได้ต่างประเทศแบบเดิม VS แบบใหม่ 

เสียภาษีเงินได้ต่างประเทศแบบเดิม	เสียภาษีเงินได้ต่างประเทศแบบใหม่
– ผู้อยู่ในประเทศไทยครบ 180 วัน ในปีภาษีนั้น (ปีปฏิทิน 1 มกราคม – 31 ธันวาคม)	– ผู้อยู่ในประเทศไทยครบ 180 วัน ในปีภาษีนั้น (ปีปฏิทิน 1 มกราคม – 31 ธันวาคม)
– ผู้มีรายได้จากต่างประเทศและนำเข้ามาในปีภาษีเดียวกัน	– ผู้มีรายได้จากต่างประเทศและนำเข้ามาในปีภาษีเดียวกันหรือไม่ก็ตาม
– หากผู้เสียภาษีขาดคุณสมบัติข้อใดข้อหนึ่งไปจะได้รับการละเว้นในการเสียภาษีในไทย	– หากผู้เสียภาษีมีการนำรายได้จากต่างประเทศเข้ามาในไทยปีไหนก็ต้องคำนวณเงินได้พึงประเมิน เพื่อเสียภาษีในปีนั้น

ปีปฏิทิน คือ ระยะเวลาในการคำนวณภาษีเงินบุคคล โดยเริ่มนับตั้งแต่ 1 มกราคม – 30 ธันวาคมของปี นั่นเอง!

คำถามที่เกี่ยวข้องกับการเสียภาษีรายได้จากต่างประเทศ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของบุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.) โดยจะแบ่งออกเป็น 5 รูปแบบ ซึ่งแต่ละประเภทมีรายละเอียดที่แตกต่างกัน สามารถติดตามข้อมูลได้ที่นี่

รายได้ที่ต้องเสียภาษี มีอะไรบ้าง?

รายได้เสียภาษีจะแบ่งออกเป็น 8 ประเภท ยกตัวอย่างเช่น รายได้จากการจ้างงาน, รายได้จากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ และรายได้จากค่าลิขสิทธิ์ เป็นต้น สามารถติดตามรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่นี่

ผู้มีรายได้จากต่างประเทศต้องอยู่ไทยกี่วัน โดยไม่ต้องเสียภาษี?

ผู้ที่มีรายได้จากต่างประเทศต้องอยู่ไทยไม่เกิน 180 วัน

หากสั่งของจากต่างประเทศ ต้องเสียภาษี 2566 หรือไม่?

การสั่งของจากต่างประเทศแล้วไม่ต้องเสียภาษีปี 2566 จะแบ่งออกเป็น 2 กรณี ได้แก่

• สั่งของไม่เกินราคา 1,500 บาท
• สั่งของจากต่างประเทศผ่านบริการ Shipping

ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย ต้องเสียภาษีหรือไม่?

กรณีที่ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยนานเกิน 180 วัน อีกทั้ง ยังมีรายได้จากการทำงานในประเทศไทยทุกประเภทกิจการต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับประเทศไทย หรือมีรายได้จากทรัพย์สินที่อยู่ในประเทศไทยจะต้องเสียภาษี

สรุป

จากที่กล่าวไปข้างต้น เห็นได้ว่า กรมสรรพากรได้ประกาศการเสียภาษีรายได้จากต่างประเทศ โดยเริ่มมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป ซึ่งการเสียภาษีดังกล่าว ส่งผลให้นักลงทุนหรือชาวต่างชาติที่มีรายได้จากต่างประเทศจำเป็นต้องติดตามข่าวสารอย่างใกล้ชิด เพราะการประกาศครั้งนี้เป็น และในปัจจุบันยังไม่มีแนวทางปฏิบัติหรือหลักเกณฑ์ที่ชัดเจนมากนั้น โดยนักลงทุนสามารถติดตามข่าวสารได้ที่กรมสรรพากร

ที่มา : iTax